Hur man väljer S Corp Status med IRS Form 2553

Lär dig hur du bildar ett Subchapter S-företag med IRS Form 2553, inklusive tidsfrister för inlämning av formuläret i tid med några exempel.

Utformning av en S Corporation och Filing IRS Form 2553

Regler och förfaranden för val av S Corp-status

När du bildar ett företag antar Internal Revenue Service att det är ett företag utom om du tar ett ytterligare steg. Alla företag behandlas som C-korps som standard. Om du inte tar det extra steget att välja S-bolagsstatus kommer ditt företag att betala en företagsskatt på sin årliga skattepliktiga inkomst.

Det kan vara bra i ljuset av lagen om skatter och arbeten som träder i kraft 2018. Eller det kanske inte är så bra, beroende på dina personliga omständigheter och dina mål.

Fördelar och nackdelar med att välja S Corp Status

En bolags skattepliktiga inkomst tillskrivs var och en av sina aktieägare när ett S-bolag bildas. Den beräknade inkomsten ingår då i varje aktieägares personliga avkastning.

Detta kan vara ganska fördelaktigt genom skatteåret 2017. Bolagsskattesatsen vid den tiden var 35 procent. En enskild individ kan tjäna upp till $ 416 700 årligen utan att drabbas av denna skattekonsol, så skattebelastningen på bolagets inkomster skulle ofta vara mindre genom att anslå inkomst till aktieägarna.

TCJA sänker bolagsskattesatsen till 21 procent. En enskild person skulle träffa en liknande personlig skattekonsol – 22 procent – med en inkomst av endast 38,701 dollar, så ett C-corp kunde teoretiskt spara 1 procent genom att behålla sin inkomst och betala axlarna på den.

Men självklart är ingenting så enkelt när det gäller skatter. Det finns en extra fördel vid valet av S-bolagsstatus. S corps nettoinkomst beskattas endast en gång på aktieägarnivå. Däremot kan ett C-bolags nettovärde potentiellt beskattas två gånger, en gång på företagsnivå och igen på aktieägarnivå när utdelningar utbetalas. Aktieägare skulle fortfarande behöva rapportera dessa utdelningar som inkomst på deras personliga avkastning.

Att bilda en S-koncern

Om du har bestämt dig för att bilda ett S-företag fungerar till din tjänst, måste du förbereda och skicka formulär 2553, Val av en Small Business Corporation, med Internal Revenue Service. Detta meddelar IRS som du vill välja S corp status. IRS skickar sedan ett brev tillbaka till ditt företag som bekräftar valet för denna skattebehandling.

Först måste du dock integrera ditt företag. Rita upp bolagsordning, stadgar och de olika juridiska dokument som krävs för att bilda och driva ditt företag. Dessa kan variera beroende på tillstånd. Du borde införliva verksamheten i det land där företaget kommer att bedriva huvuddelen av sin verksamhet,

Kontrollera att ditt företag uppfyller behörighetskriterierna för att vara ett S-företag, och sedan fyll i formulär 2553 med IRS. Blanketten kräver att varje aktieägare undertecknar.

När ska man skicka blankett 2553

Form 2553 måste lämnas in före den 16: e dagen i den tredje månaden i bolagets skatteår, eller före den 15: e dagen i den andra månaden i ett skatteår om skatteåret är 2½ månader eller mindre. Du kan också fylla i formuläret när som helst under skatteåret före det år då du vill att valet ska träda i kraft.

Du kan filen när som helst efter dessa tidsfrister om ditt företag följer särskilda regler för att göra ett sen S-bolagsval.

Ja, det låter förvirrande. Här är några exempel.

  • ABC Corporation införlivat den 1 juli. ABC har därför till och med den 16 oktober att lämna formulär 2553 för S-bolagsvalet för att vara giltigt för bolagets första verksamhetsår.
  • DEF Corporation införlivad den 1 november så att dess första skatteår skulle vara mindre än 2½ månader långt från den 1 november till och med 31 december. DEF har därför till den 15 januari det följande året att lämna in blankett 2553 för S-bolagsvalet att vara giltigt för bolagets första verksamhetsåret.
  • GHI Corporation har införlivats i flera år och beskattas för närvarande som ett C-bolag. GHI kan registrera Form 2553 senast den 31 december om företaget vill konvertera till ett S-företag under det följande året.

Förfaranden för sena val för S Corporation status

Ett bolag kan fylla Form 2553 efter förfallodagen och fortfarande få IRS-godkännande för att göra valet retroaktivt till början av bolagets skatteår.

Om en företagsfil registrerar formulär 2553 efter den 15: e dagen i den tredje månaden i sitt skatteår men före den 15: e dagen i den tredje månaden i det följande skatteåret, anser IRS S-bolagsvalet att vara giltigt för det följande skatteåret , men inte giltigt för föregående skatteår. Men först måste bolaget se till att det är berättigat att göra ett senval.

Bolaget måste uppfylla kriterierna för S-bolags behörighet, och det måste vara avsett att klassificeras som ett S-bolag efter det avsedda datumet för S-korpsvalet. Företaget kan bara ha misslyckats med att kvalificera sig som ett S-företag eftersom det inte skedde formuläret 2553 i tid, inte av någon annan anledning. Det måste ha rimlig anledning att missa tidsfristen, men IRS är ganska generös i detta avseende. Oavsiktligt misslyckas med att fylla i formulär 2553 anses vara en rimlig orsak.

Bolaget måste också lämna utlåtanden om att varje aktieägare har rapporterat sina inkomster på ett sätt som inte överensstämmer med bolagets avsikt att lämna in som S-bolag.

Om ditt företag uppfyller dessa krav ska du skriva följande ovanpå Form 2553:

Fäst ett uttalande som visar att företaget antingen hade en rimlig orsak eller oavsiktligt misslyckades med att skicka formulär 2553 i tid. Förklara omständigheterna i detalj. Både Form 2553 och det bifogade uttalandet måste undertecknas av varje aktieägare.

Rimlig orsak

Rimlig orsak avser de specifika fakta eller omständigheter som orsakade att formulären lämnades in sent. ”Rimlig orsak är baserad på alla fakta och omständigheter i din situation”, enligt IRS. ”Vi kommer att överväga någon anledning som visar att du använde all vanlig affärsvård och försiktighet för att uppfylla dina federala skatteförpliktelser, men det var ändå inte möjligt att göra det. Skattebetalarna har rimlig anledning när deras beteende motiverar att en straff inte påstås eller begränsas. fallet måste bedömas individuellt utifrån de faktiska omständigheterna och omständigheterna vid handen. ”

Var noga med att ta itu med följande punkter när du skriver ett rimligt skäl:

  • Vad hände och när hände det?
  • Vilka fakta och omständigheter förhindrade det under den tidsperiod som affärsenheten ännu inte lämnat in formulären?
  • Hur ledde dessa fakta och omständigheter till att formulären inte lämnades in i tid?
  • Hur hanterade affärsenheten resten av sina finansiella och skattemässiga angelägenheter under denna tid?
  • Vilket försök gjorde affärsenheten för att rätta till situationen när fakta och omständigheter ändrats?

När affärsenheten var obligatorisk för fil IRS-formulär 8832

IRS Form 8832 används av andra affärsenheter än företag som väljer att klassificeras som S-företag för federala skatteändamål. Ett vanligt exempel är ett aktiebolag med begränsat ansvar. Vanligtvis skulle denna typ av företag behandlas som en obegripad enhet. Det enskilda medlemsbolaget skulle kunna välja att behandlas som ett företag istället och därefter välja att behandlas som ett S-företag.

Ibland väljer det ensamstående aktiebolaget inte att bli behandlat som ett bolag och väljer inte att behandlas som ett S-företag inom de föreskrivna tidsramarna. Lyckligtvis har IRS utvecklat förfaranden som gör det möjligt för sådana skattebetalare att retroaktivt lämna in båda valen. Denna procedur gäller också andra skatteföretag, t.ex. föreningar som bildats som partnerskap och varje affärsenhet som normalt inte skulle klassificeras som ett bolag för federala skatteändamål.

Enligt detta förfarande måste affärsenheter begära både retroaktiv klassificering som företag och retroaktivt val som S-företag. Näringslivsenheten måste utarbeta formulär 8832, inklusive del II, och den måste också förbereda formulär 2553, inklusive det rimliga orsakssättet i avsnitt H i del I och de nödvändiga representationer som finns i del IV.

Du kan hänvisa till Instruktioner för formulär 2553, Instruktioner för formulär 8832 och Inkomster Procedur 2009-41 för ytterligare referensmaterial avseende retroaktiv avlastning för både klassificering som bolags- och S-bolagsstatus.

Like this post? Please share to your friends:
Lämna ett svar

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: