Skatteeffekter för ideella affärsverksamheter

Nonprofits använder affärsverksamhet för att komplettera sin inkomst. Men vad är skattemässiga konsekvenser? Vilka aktiviteter är skattepliktiga och vilka är inte?

Vad är skatteeffekterna för ideella affärsverksamheter?

När vinsten är ok och när den inte är

Lonely Planet / Getty Images

Många ideella organisationer känner den ekonomiska pressen som konkurrensen om donationer, grundbidrag och till och med statliga medel blir allt mer krävande.

Följaktligen har välgörenhetsorganisationer av hundratals dabbled till en eller annan grad med lönsam inkomst.

Men alla ideella organisationer bör vara försiktiga. Inte alla löneinkomstföretag blir framgångsrika, och det finns skatteeffekter för dem som gör vinst.

Här är några av grunderna för hur allting fungerar.

Vad är skillnaden mellan närstående och orelaterad affärsaktivitet?

Vad behöver du veta om ideella vinster? Hur skiljer du mellan skattepliktiga affärsverksamheter och de som inte är skattepliktiga? Vad är all väsen om ”orelaterad” affärsverksamhet?

Även om ideella organisationer inte skapas för att driva vinst, ibland har de dem. Vinsten nekas inte till ideen så länge som vinsten genererades genom uppdragsrelaterade aktiviteter.

En viss vinst är emellertid beskattningsbar, och viss vinst är inte. Många ideella organisationer engagerar sig i ”relaterade” affärsverksamheter för att hjälpa till att upprätthålla sitt primära uppdrag. Eventuell vinst från sådan verksamhet är skattefri.

Vad är en uppdragsrelaterad affärsverksamhet?

Låt oss använda ett exempel på ett museum som erbjuder sommarkurser till gymnasieelever i konstuppskattning mot en avgift. Eftersom museets uppgift innebär att allmänheten utbildar sig om konst, är intäkterna från sådana kurser skattefria.

Vinsten från en ”orelaterad affärsverksamhet” kan vara beskattningsbar. Skatten kallas UBIT (orelaterad verksamhet inkomstskatt). Ett exempel kan vara om museet publicerar en tidning som bär reklam som inte har något att göra med sitt uppdrag av konstutbildning och bevarande. Intäkterna från reklam skulle vara obelegrade och skattepliktiga.

Vad är orelaterad affärsverksamhet?

IRS säger att orelaterad affärsverksamhet har dessa tre attribut:

  1. Det är en handel eller ett företag,
  2. Det genomförs regelbundet, och
  3. Det är inte väsentligt relaterat till att främja organisationens undantagna syfte.

Så, din non-profit förskolans en gång i taget-bake försäljning skulle inte kvalificera sig för UBIT, men att köra en pizzeria på sidan skulle troligen.

Hur mycket orelaterad företagsinkomst tillåter IRS?

Jag frågade Emily Chan, en ideell advokat, för hennes åsikt. Här är vad hon sa:

Ideella organisationer är i allmänhet begränsade i mängden orelaterade affärsverksamheter som de kan bedriva.

Men Internal Revenue Service (IRS) har inte varit specifik om hur mycket tillåten arbetsinkomst kan genereras av orelaterade källor.

Även om det inte finns någon bestämd procentuell begränsning finns det två huvudorsaker till varför orelaterad företagsinkomst ökar oro för de offentliga välgörenhetsorganisationerna och de flesta andra undantagna organisationer enligt avsnitt 501 c för intern inkomstskod.

  1. För det första är obearbetad rörelseinkomst beskattningsbar till bolagsskattesatsen (dvs. underkastad obetald företagsinkomstskatt (UBIT).
  2. För det andra kan en befriad organisation inte engagera sig i mer än en obetydlig mängd obesluten verksamhet utan risk att förlora sin skattebefriade status.

Ett ”orelaterat företag” definieras av IRS som en handel eller affärsverksamhet som regelbundet genomförs, och inte i huvudsak relaterad till organisationens undantagna syfte.

En närstående verksamhet innebär att den inkomstgenererande verksamheten stöder organisationens undantagna syften och ger inte bara inkomst.

Huruvida verksamheten ger inkomst eller ej är inte det viktigaste faktumet. Men vad betyder det om den aktiviteten stöder organisationens uppdrag.

Analysen av relaterade kontra orelaterade affärsverksamheter kan bli ganska komplex. Till exempel kan enskilda föremål som säljs i en museibutik klassificeras på något sätt.

Det finns också undantag från regeln enligt avsnitt 513 (a) om internt inkomstskyddet för vissa verksamheter.

Dessa undantag inkluderar:

  • Verksamheter som drivs av en volontär arbetskraft
  • Aktiviteter som genomförs för bekvämligheten av dess medlemmar, studenter, patienter, tjänstemän eller anställda
  • Försäljning av donerade varor. (Passiv inkomst, såsom ränta, utdelningar, hyror och royalties är också allmänt utesluten från orelaterad rörelseinkomst.

Allvarliga problem skulle sannolikt existera under de orelaterade företagsinkomstreglerna för en organisation med mer än 50 procent av dess totala bruttoinkomst som produceras från orelaterad affärsverksamhet.

Reglerna är emellertid oklara om var man ska rita linjen under det 50 procents markeringen.

Utan en fast procentuell begränsning från IRS använder juridiska rådgivare ofta olika tumregler, även om 20 procent är vanliga.

Organisationer bör söka lämpliga råd eller expertis när de bedriver verksamhet.

Om verksamheten inte uppfyller definitionen av ett obelegat företag eller faller under ett undantag eller uteslutning, kan organisationen ha mycket mer flexibilitet i hur den engagerar sig i sådana aktiviteter utan att utgöra några påföljder.

Även om en ideell organisation kan engagera sig i orelaterad affärsverksamhet och betala skatt på vinsten, är det viktigt att vara försiktig. Åtminstone se om din affärsverksamhet är beskattningsbar, delvis skattepliktig eller inte skattepliktig alls. Din revisor kan räkna ut allt detta för dig.

Här är vad du ska titta på:

  • Se till att din verksamhet inte absorberar för många resurser från personal eller volontärer. Tänk alltid på vad ditt uppdrag är. Fokusera de flesta av dina resurser på det.
  • Låt inte intäkter från affärsverksamheter bli för stora en procentandel av din totala årsinkomst. Offentliga välgörenhetsorganisationer krävs för att få större delen av sina intäkter från allmänheten, till exempel från donationer eller avgifter från uppdragsrelaterade program.
  • Fyll i lämpliga skatteformulär om du har $ 1000 eller mer av bruttoinkomst från orelaterad affärsverksamhet. Du måste fylla i Form 990-T när du fyller 990, 990-EZ eller 990-PF.

Orelaterad affärsverksamhet är ett knepigt område, så kontakta din juridiska rådgivare och din skatteexpert innan du hoppar in i någonting som kan utlösa UBIT. IRS ger information om orelaterad företagsinkomstskatt på sin webbplats.

Denna artikel är bara för informationsändamål. Det är inte avsett att vara juridisk rådgivning. Kontrollera andra källor, till exempel IRS, och konsultera med juridisk rådgivare eller en revisor.

Gefällt dir dieser Beitrag? Bitte teilen Sie es Ihren Freunden mit:
Kommentera

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: